Procedimiento para el fortalecimiento del sistema de control interno

Introducción: La implementación de un procedimiento de gestión de riesgos, como parte del desarrollo y sistematización del Sistema de Control Interno en las organizaciones empresariales cubanas, constituyen aspectos de gran importancia y actualidad. Este procedimiento de gestión permite determinar los niveles de vulnerabilidad empresarial, la valoración de sus resultados y el diseño de acciones preventivas.

Objetivo: Contribuir al fortalecimiento del Sistema de Control Interno en la Empresa Comercializadora Escambray, con la aplicación de un procedimiento de gestión de riesgos, para la identificación, análisis y cuantificación del riesgo.

Métodos: Se realizó el diagnostico de riesgos de la empresa, se analizó la información disponible de los años 2017 y 2018 de la empresa. Se determinó el Nivel de Vulnerabilidad del Sistema de Dirección Empresarial (NVSDE). Se elaboró un plan de acciones.

Resultados: La aplicación del procedimiento permitió la identificación de 39 riesgos y 165 causas de riesgos. En el proceso de logística se encuentran más del 50% de los riesgos y causas identificadas. Se determinaron 6 objetivos de control y se diseñó un plan de 32 acciones para su cumplimiento, el cual impacta en la reducción de los riesgos en un 74 %.

Conclusiones: El diseño, implementación y valoración de los resultados del procedimiento de gestión de riesgos aportó los argumentos para elaborar el plan de acciones preventivas y contribuyó al fortalecimiento del Sistema de Control Interno en la Empresa en estudio.

Yuniel Bolaño Rodríguez, Esperanza Vivas Avila, Ernesto Edelberto Hernández Calderín
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Alexis Santiago Pérez Figueredo, Dunaisy Adán Mora
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Experiencias en el diseño estratégico basado en los enfoques de proceso y de proyecto

Introducción: Investigaciones realizadas en empresas cubanas demuestran que la planeación estratégica aún presenta reservas de mejora en su práctica, por lo que  se sugiere el empleo de diferentes herramientas para la planificación estratégica, que posibiliten la integración de los enfoques de proceso y de proyecto y contribuyan a la solución de las insuficiencias detectadas.

Objetivo: Utilizar diferentes herramientas en el diseño estratégico en una empresa cubana, que permita la integración de los enfoques de proceso y de proyecto para contribuir a mejorar sus resultados productivos.

Métodos: Se realizó un diagnóstico estratégico en la empresa en estudio. Se integró el  análisis del sistema de dirección y la planificación estratégica, con el empleo de la herramienta del Cuadro de Mando Integral y la Matriz de Marco Lógico.

Resultados: Las principales debilidades identificadas  fueron: Contar con una tecnología con alto grado de deterioro y carencia de un sistema de comunicación adecuado. Se establecieron los objetivos estratégicos de la organización, el sistema de indicadores para su control y la identificación de los riesgos en cada proceso.

Conclusiones: La relación de los  procesos clave de la organización entre el micro entorno y el resto de los procesos de la organización es bajo .El empleo de diferentes herramientas para la planificación estratégica posibilitó la integración de los enfoques de proceso y de proyecto. La matriz de Marco lógico, contribuye a la gestión del proyecto de cambio en la empresa.

Yovaine González Pedroso, María Elena Albert Díaz, Salvador Muñóz Gutiérrez
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Contribución del diagnóstico de la proyección estratégica al fortalecimiento del sistema de dirección empresarial

Introducción: En la actualidad los diagnósticos estratégicos son campos de gran importancia para la dirección empresarial, donde se determinan los niveles de integración y de vulnerabilidad que tienen los sistemas de dirección.

Objetivo: Contribuir al fortalecimiento del sistema de dirección empresarial con la valoración de los resultados de la aplicación de herramientas del diagnóstico estratégico, dirigidas a la determinación de variables e indicadores que posibiliten el salto estratégico de la misión a la visión. 

Métodos: Se realizó una revisión documental y bibliográfica sobre el diagnóstico estratégico en organizaciones. Se realizó el diagnóstico estratégico a la empresa en estudio entre los años 2014- 2017. Se determinaron los niveles de: Integración del Sistema de Dirección Empresarial (NISDE) y de Vulnerabilidad del Sistema de Dirección Empresaria l (NVSDE). Se utilizó la matriz DAFO con criterio de especialistas y el Cuadro de Mando Integral (CMI).

Resultados: La empresa en estudio presenta un  nivel medio de integración externa e interna, además se identificó que en la misión impactan más las fortalezas que las debilidades. Se hacen recomendaciones a cada una de las deficiencias identificadas.

Conclusiones: Las herramientas aplicadas fueron efectivas y permitieron  conocer el nivel medio de integración externa y interna y de la organización empresarial objeto de estudio.

Ernesto Edelberto Hernández Calderín, Ricardo Claro González
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Procedimiento para evaluar los riesgos del cumplimiento normativo en organizaciones orientadas a proyectos

Introducción: La correcta identificación y evaluación de los riesgos se está convirtiendo en un elemento crucial en la gestión de las organizaciones. Llevar a cabo los programas de cumplimiento normativo mediante la gestión de riesgos de compliance, posibilita integrar herramientas de gestión para el logro de la sostenibilidad organizacional.

Objetivo: Desarrollar un procedimiento para la evaluación de riesgos de cumplimiento normativo.

Métodos: Se tuvo en cuenta las normas Internacionales (ISO 19600: 2014, NC-ISO 9001 del 2015 y NC-ISO 31000 del 2018) sobre los sistemas de gestión del cumplimiento normativo y la Resolución 60 del Control Interno de la Contraloría  General de la República de Cuba. Se aplicaron entrevistas y encuestas, participaron un total de 28 trabajadores de la entidad en estudio. Se aplicó el método de expertos para la validación del procedimiento.

Resultados: Se identificaron y validaron 14 riesgos del proceso de recursos humanos y se diseñó el procedimiento para evaluar los riesgos de cumplimiento normativo en organizaciones orientadas a proyectos, el cual se describe en 4 pasos.

Conclusiones: La incorporación de este procedimiento a la gestión de riesgos del cumplimiento ético y normativo permite a la organización, desde la gestión de riesgos, identificar las deficiencias de las actividades de los procesos de la organización, asociadas al cumplimiento legal, ético y normativo y permite mejorar los indicadores del desempeño organizacional.

Yasmany Aguilera Sánchez, Juan Antonio Plasencia Soler, Fernando Marrero Delgado
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